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Compendio Finanzas Wiki

Cómo usar los EEFF para medir la salud financiera de la empresa

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Tipos de Análisis de relacion


Un análisis de estados financieros cuidadosa por lo general significa la extracción de relaciones significativas de los estados. Estas relaciones han sido clasificados como de medición (1) liquidez (coeficiente de liquidez, a la prueba proporción entre los ácidos, etc) (2) actividad (volumen de negocios por cobrar, rotación de inventario, etc) (3) la rentabilidad (margen de beneficio sobre las ventas, tasa de rendimiento sobre los activos, las ganancias por acción, etc) y (4) apalancamiento (deuda / activos totales, los intereses devengados, etc). Los índices se utilizan a menudo para evaluar el desempeño o como herramientas de diagnóstico para señalar áreas problemáticas potenciales.


Ø   Razones de rentabilidad

Estos indicadores evalúan el nivel de rentabilidad de una empresa expresando las ventas y utilidades como un porcentaje de varios otros ítems.

Retorno del Activo (ROA)

Retorno de capital (ROE)

Retorno sobre las ventas (ROS)

Margen de Utilidad Bruta

Margen de utilidades antes de intereses e impuestos (EBIT)


Ø     Razones operativas

Al relacionar varias cifras del estado de resultados y del balance, estos indicadores proporcionan una evaluación de la eficiencia operativa de una empresa: '

Rotación de Activos

Días cuentas por cobrar

Días cuentas por pagar


Ø     Razones de Liquidez

Señalan la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones financieras, incluyendo deudas, nominas de sueldos, pagos a proveedores, etc. Por Ejemplo:

Razón del Circulante

Razón de liquidez inmediata


Ø    Razones de apalancamiento

Miden las contribuciones de los propietarios comparadas con la financiación proporcionada por los acreedores de la empresa

Ø    Otros indicadores para medir salud

Solvencia - su capacidad para pagar sus obligaciones a los acreedores y otras terceras partes en el largo plazo


Estabilidad - la capacidad de la empresa continúe su actividad en el largo plazo, sin tener que soportar pérdidas significativas en el comportamiento de su negocio. Evaluación de la estabilidad de una empresa requiere el uso tanto de la cuenta de resultados y el balance, así como otros indicadores financieros y no financieros.

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